填写纳税调整明细表时，请遵循以下步骤和要点：
确定应纳税所得额
在企业所得税申报表中找到“应纳税所得额的计算”栏目，确定应纳税所得额。
填写纳税调整增加额
纳税调整增加额是指企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加的所得金额。
包括工资薪金纳税调整额、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额、利息支出纳税调整额、业务招待费纳税调整额、广告支出纳税调整额、赞助支出纳税调整额、捐赠支出纳税调整额、折旧、摊销支出纳税调整额、坏账损失纳税调整额、坏账准备纳税调整额、罚款、罚金或滞纳金、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备等项目。
填写纳税调整减少额
纳税调整减少额是指根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。
包括免税收入、应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目、房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等。
填写特定项目的明细
工资薪金：填写账载金额、实际发生额、税收金额和纳税调整金额。
职工福利费：填写相关明细并计算纳税调整金额。
职工教育经费：填写相关明细并计算纳税调整金额。
工会经费：填写相关明细并计算纳税调整金额。
利息支出：根据是否有向非金融机构借款，填写账载金额和税收金额，并计算纳税调整金额。
业务招待费：填写相关明细并计算纳税调整金额。
广告支出和赞助支出：填写相关明细并计算纳税调整金额。
捐赠支出：填写相关明细并计算纳税调整金额。
折旧和摊销支出：填写相关明细并计算纳税调整金额。
坏账损失和坏账准备：填写相关明细并计算纳税调整金额。
罚款、罚金或滞纳金：填写相关明细并计算纳税调整金额。
存货跌价准备和短期投资跌价准备：填写相关明细并计算纳税调整金额。
长期投资减值准备：填写相关明细并计算纳税调整金额。
填写其他相关项目
对于房地产行业，本期已转销售收入的预售收入毛利额也需要在本表填列。
在应付福利费中列支的基本医疗保险和补充医疗保险，符合税前扣除标准的部分可以在“纳税调整减少额”中反映。
汇总纳税调整金额
根据“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”和“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。
填写其他必要信息
包括取得年度、财政性资金、符合不征税收入条件的财政性资金、计入本年损益的金额、以前年度支出情况、支出金额等信息。
请确保所有填写的信息准确无误，并符合相关税法规定。在填写过程中，可以参考企业会计制度和税收法规，确保数据的准确性和合规性。
